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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

六、水木知行財務預算管理辦法——財務預算的管理

第七條 預算編制程序
1.公司財務部根據公司董事會確定的原則，向預算對象下達編制提示意見。
2.財務部對各部門的預算、建議進行初審后，編制預算方案，報公司董事會審定，并以書面通知各部門組織實施。
3.各分公司定期、定時的根據預算編制方案上報各期預算情況。
4.財務部對上報的預算情況進行分析，并向董事會提交預算執行情況。
5.年度終了各財務部門編制編報決算，由公司財務部審核后提交董事會審議。
第八條 財務預算的管理
1.各部門及項目經理部必須根據公司的總體目標，根據自身的發展情況，制定每月的預算情況（包括：原材料、人工、制造費用預算，銷售及管理費用預算、收入預算）報公司財務部審核。公司財務部門在審核每月的預算情況時，應了解各分公司的預算組成部分，按公司制定的目標結合市場環境，對各分公司的管理費用預算、制造費用預算、生產成本預算、財務費用預算、直接材料‘直接人工預算。做具體的分析對各部門編報的預算進行協調、平衡，并拿出審核意見報領導審批。
2.各部門及項目經理部在按報送每月的預算情況時，還應編制季度的財務預算情況。各項目經理部應根據每月的銷售、管理費用預算、成本預算、制造費用預算、人工、材料預算編制每季度的損益預算表及負債預算表，并上報財務部門審核。財務部門應對各部門上報的預算作出調查、研究，分析各部門每季的管理銷售費用預算、生產成本預算、人工材料預算、制造費用預算是否合理，是否達到了企業制定的各階段的經營目標，是否出現不合理的開支，資金使用渠道是否正確，是否可提高企業的經濟效益。在經過認真的調查研究后，把審核的意見呈報企業決策領導層。
3.各項目經理部在上報了月報、季報的同時，也應做相應的現金預算上報公司財務部門。公司財務部門根據各項目經理部的現金預算認真核實各項目經理部的現金收支是否合理，是否以各項預算（財務費用預算、銷售管理費用預算、生產成本預算、制造成本預算、人工及材料費用預算等）為基礎，并體現了各項預算。在經過認真的分析研究后，對現金收支的差額通過協調資金籌措及運用來調整，控制不必要的支出。注意保持期末現金余額在合理的上下限度內波動。
4.每年各項目經理部還要編制全年的財務預算，它包括資產負債預算、損益預算。北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部門根據各項目經理部上報財務預算分析研究各各項目經理部的財務預算表是否真實的反映了各項預算的具體內容，企業經營成果是否真實、有效。從而了解各各項目經理部資金運用是否合理的全部體現，在經營過程中資金運用有無失誤或偏差。了解公司預算年度內的流動資金來源及其增減變動情況。確定企業的資金運用是否合理、科學，是否給企業帶來巨大的經濟效益。經研究，拿出具體意見報公司決策層審查。
5.決算的編報
?決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
?決算時，財務部對分公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。
?財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
?財務部將決算形成報告，上報公司總經理、財負責人，由公司總經理提交董事會審議。
第九條 預算的考核評價
水木知行績效管理咨詢公司財務部門據各部門及各項目經理部決算情況，對各部門及各項目經理部預算完成情況作出合理評價。確定各預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當評分，將年度決算的考評結果提供給總經理辦公會議。
第十條 本制度由財務部負責解釋。
第十一條  財務部負責本制度的修改。
第十二條  本制度總經理批準后生效，自公布之日起實施。

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